PRECIOS DE TRANSFERENCIA
Los Precios de Transferencia permiten establecer el valor de mercado de las operaciones realizadas entre partes vinculadas; o con residentes en países, o territorios no cooperantes, o de baja o nula imposición; o aquellas que se realicen con sujetos cuyas rentas, ingresos o ganancias provenientes de dichas transacciones estén sujetos a un régimen fiscal preferencial.
Los contribuyentes deben cumplir la normativa de Precios de Transferencia que incluye la presentación de las declaraciones informativas a la Sunat, tales como el Reporte Local, el Reporte Maestro y el Reporte País por País, segúndeterminados parámetros.
Por nuestra amplia experiencia en el sector público y privado estamos en posición de ofrecer una propuesta única, que le permita a nuestros clientes realizar sus transacciones con seguridad, minimizando sus riesgos tributarios.
NUESTRA ASESORÍA EN PRECIOS DE TRANSFERENCIA INCLUYE:
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FORMALES
En +VALUE apoyamos a nuestros clientes en la elaboración, adaptación y/o segunda revisión de las obligaciones formales exigidas por ley, pensando en las necesidades particulares y observando estrictamente la normativa peruana:
Declaración Jurada Informativa Reporte Local.
Anexo 1: Para los contribuyentes cuyos ingresos gravables superen las 2,300 UIT y hubieran realizado transacciones dentro del ámbito de aplicación de las normas de precio de transferencia, cuyo monto sea igual o mayor a 100 UIT y menor a 400 UIT.
Anexo 11, 111 y IV: Para los contribuyentes cuyos ingresos gravables superen las 2,300 UIT y hubieran realizado transacciones dentro del ámbito de aplicación de las normas de precios de transferencia, cuyo monto de operaciones sea igual o mayor a 400 UIT.
El Reporte deberá contener una descripción detallada de las actividades y estrategias de negocio, así como de las operaciones con partes vinculadas y/o paraísos fiscales, incluyendo el análisis de precios de transferencia que sustente su valor de mercado.
Declaración Jurada Informativa Reporte Maestro.
Para contribuyentes que forman parte de un grupo económico, cuyos ingresos superen las 20,000 UIT en el año y hubieran realizado transacciones dentro del ámbito de aplicación de las normas de precios de transferencia, cuyo monto de operaciones sea igual o mayor a 400 UIT.
El Reporte deberá incluir, entre otros, la estructura organizacional, la descripción del negocio o negocios y las políticas de precios de transferencia en materia de intangibles y financiamientos.
Declaración Jurada Informativa Reporte País por País.
Para los contribuyentes que forman parte de un grupo multinacional cuyos ingresos devengados en el ejercicio gravable anterior, según los estados financieros consolidados, sean mayores o iguales a S/ 2’700,000,000.
El Reporte deberá contener, entre otros, la información relacionada con la distribución global de los ingresos, impuestos pagados y actividades de cada una de las entidades pertenecientes al grupo que desarrollen su actividad en un determinado país o territorio.
Reporte de Documentación e Información que sustenta el test de beneficio y fehaciencia de los servicios intragrupo.
A fin de sustentar la deducibilidad por gastos de servicios intragrupo, los contribuyentes deben cumplir con proporcionar la documentación e información mínima, la que deberá contener, entre otros, la acreditación del test de beneficio, las razones por las cuales el servicio califica como alto o bajo valor agregado, y la determinación del valor de la contraprestación.
DIAGNÓSTICO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
Evaluamos las operaciones antes de la presentación del cierre del ejercicio fiscal o de la declaración de Impuesto a la Renta, para prevenir o identificar potenciales ajustes al valor de las transacciones y brindarle al cliente medidas correctivas.
El diagnóstico contribuye a la solución de potenciales problemas de Precios de Transferencia, evitando futuras observaciones por parte de las autoridades tributarias. Asimismo, permite proyectar una posible reestructuración empresarial sustentada en una planificación tributaria y económica previa.
FISCALIZACIONES
Brindamos asesoría integral y permanente a nuestros clientes en el proceso de fiscalización, estableciendo la mejor estrategia para obtener resultados exitosos frente a las observaciones efectuadas por la Administración Tributaria, o mitigar su impacto.
CONOCIMIENTO DEL PROBLEMA.
Realizamos una evaluación económica y legal de la operación para conocer su naturaleza y tratamiento tributario.
DEFINICIÓN DE ESTRATEGIA.
Elaboramos la estrategia integral de defensa, tomando en consideración tanto el respeto del procedimiento legal establecido, como el respeto de los derechos del contribuyente, la metodología de valor de mercado que sea más apropiada para la operación sujeta a análisis, así como todos los elementos externos e internos necesarios para la sustentación de la transacción.
ACOMPAÑAMIENTO EN EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN.
Brindamos la absolución de todas las consultas y preparamos las respuestas para la Administración Tributaria.
ACUERDOS ANTICIPADOS DE PRECIOS
En +VALUE acompañamos a nuestros clientes integralmente en el proceso de suscripción de Acuerdo de Precios Anticipado (APA), desde el planeamiento de la operación hasta la celebración formal.
PLANEAMIENTOS TRIBUTARIOS
Asesoramos en el planeamiento de Precios de Transferencia, a fin de generar eficiencias fiscales y minimizar riegos tributarios. Algunos, por ejemplo, corresponden a la elaboración de planeamientos de servicios intragrupo, políticas de financiamiento, valorizaciones de empresas o intangibles desde la perspectiva tributaria, acompañamiento en la reestructuración de negocios, entre otros.
CARACTERIZACIÓN DE LA EMPRESA O DE LA TRANSACCIÓN.
Procedemos a conocer el negocio en su conjunto, las funciones, activos y riesgos involucrados, el mercado en el que opera la empresa y los objetivos que persigue a corto, mediano y largo plazo.
ESTRUCTURACIÓN DE LA OPERACIÓN.
Revisamos los diferentes escenarios posibles y los resultados esperados en cada uno. Asimismo, es importante hacer una evaluación integral que involucre todas las áreas relevantes al negocio.
DETERMINACIÓN DEL VALOR DE MERCADO.
Asesoramos en la elección del método más apropiado bajo el cual se definirá el monto de la transacción, así como la determinación del precio o rango de precios que resultará aplicable para el cálculo del Impuesto a la Renta.
DOCUMENTACIÓN.
En esta fase se alcanzará recomendaciones sobre la documentación que prueba la fehaciencia de la operación.
ASESORÍA EN LA IMPLEMENTACIÓN.
Acompañamos a nuestros clientes en todo el proceso de implementación, para que lo planeado se plasme en la realidad, procurando que los cambios sean adecuadamente interiorizados por el personal responsable hasta que la empresa lo incorpore como parte de su operatividad regular.
